*ST富控重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露違規(guī) ?多名責(zé)任人員受處罰

日前，*ST富控2019年年度財(cái)務(wù)報(bào)告被公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具否定意見(jiàn)，且公司至今未予以糾正，嚴(yán)重影響投資者知情權(quán)。同時(shí)，公司業(yè)績(jī)預(yù)告、年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等公告中有關(guān)2019年凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)等重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)多次前后披露不一致，嚴(yán)重影響投資者合理預(yù)期以及對(duì)公司股票是否被暫停上市的判斷。

上交所第一時(shí)間發(fā)函要求該公司盡快對(duì)年報(bào)會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)進(jìn)行糾正，并同步啟動(dòng)紀(jì)律處分程序，落實(shí)國(guó)務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量的意見(jiàn)》，貫徹“建制度、不干預(yù)、零容忍”九字方針，對(duì)公司通過(guò)明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的手段編制年報(bào)，意圖規(guī)避退市的財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露違規(guī)予以嚴(yán)肅懲戒，對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理予以公開(kāi)譴責(zé)并公開(kāi)認(rèn)定終身的頂格處分，并根據(jù)時(shí)任董監(jiān)高的職責(zé)范圍及履職情況，對(duì)其他責(zé)任人予以公開(kāi)認(rèn)定、公開(kāi)譴責(zé)、通報(bào)批評(píng)的處理。

業(yè)內(nèi)人士表示，因惡意規(guī)避退市被交易所頂格處分后，*ST富控后續(xù)很難再推進(jìn)重大資產(chǎn)重組、再融資等資本運(yùn)作行為，其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不容小覷。

重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露違規(guī)

上交所表示，經(jīng)查明，*ST富控在信息披露方面，有關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面存在以下違規(guī)事項(xiàng)。

其一，公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告被公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具否定意見(jiàn)，且公司至今未予以糾正。

該公司與某有限合伙企業(yè)簽訂的債務(wù)兜底協(xié)議為2020年簽署，會(huì)計(jì)師對(duì)該有限合伙企業(yè)承擔(dān)兜底義務(wù)的實(shí)際能力及該協(xié)議的商業(yè)合理性存在重大疑慮。會(huì)計(jì)師認(rèn)為，公司沖回相關(guān)負(fù)債不符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，該錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性。據(jù)此，年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具否定意見(jiàn)。

在年審會(huì)計(jì)師對(duì)公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具的否定意見(jiàn)中，明確指出公司嚴(yán)重違反《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，且監(jiān)管部門于2020年8月25日發(fā)函要求公司按照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則》)第6.10條等相關(guān)規(guī)定及時(shí)糾正財(cái)務(wù)報(bào)告的情況下，公司至今未按監(jiān)管要求糾正相關(guān)事項(xiàng)，情節(jié)特別嚴(yán)重。

就上述公司2019年年度報(bào)告會(huì)計(jì)處理所涉事項(xiàng)，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)上海監(jiān)管局于2020年11月13日對(duì)公司做出《關(guān)于對(duì)上海富控互動(dòng)娛樂(lè)股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》。

其二，*ST富控業(yè)績(jī)預(yù)告、年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等公告中有關(guān)2019年凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)等重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)多次前后披露不一致。

據(jù)了解，該公司2018年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為-35.38億元，2019年凈資產(chǎn)情況將對(duì)公司股票是否暫停上市產(chǎn)生重大直接影響，屬于市場(chǎng)高度關(guān)注信息。公司業(yè)績(jī)預(yù)告和年度主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)告有關(guān)公司凈利潤(rùn)等重要財(cái)務(wù)指標(biāo)披露前后不一致，同時(shí)關(guān)于凈資產(chǎn)前后信息披露也存在重大不一致，嚴(yán)重影響投資者合理預(yù)期以及對(duì)公司股票是否被暫停上市的判斷。

公司上述違規(guī)行為嚴(yán)重違反了《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)—年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》第七條，以及《股票上市規(guī)則》第1.4條、第2.1條、第2.5條、第2.6條、第6.10條、第11.3.1條等規(guī)定。

多名責(zé)任人員受處罰

責(zé)任人方面，時(shí)任董事長(zhǎng)楊影作為公司經(jīng)營(yíng)決策主要負(fù)責(zé)人及信息披露第一責(zé)任人，時(shí)任總經(jīng)理李欣作為2019年年度報(bào)告的財(cái)務(wù)主管人員，對(duì)公司年度報(bào)告信披違規(guī)行為負(fù)有直接、首要責(zé)任。董事丁傳東作為董事會(huì)成員，未能勤勉盡責(zé)，未能確保年報(bào)編制、審議符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，客觀反映公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況，對(duì)公司年度報(bào)告信披違規(guī)負(fù)主要責(zé)任。時(shí)任獨(dú)立董事李繼東、張寧，獨(dú)立董事兼審計(jì)委員會(huì)召集人范富堯作為參與審議公司定期報(bào)告審議的董事會(huì)成員，監(jiān)事屠琳峰、馬方健、何鳴作為督促、審核董事會(huì)編制定期報(bào)告人員，董事會(huì)秘書(shū)陶婷婷作為信息披露直接負(fù)責(zé)人，未能勤勉盡責(zé)，督促公司按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司2019年年度報(bào)告出具否定意見(jiàn)時(shí)，未能督促公司及時(shí)糾正相關(guān)明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)，對(duì)公司年度報(bào)告披露違規(guī)事項(xiàng)負(fù)有相應(yīng)責(zé)任。

同時(shí)，時(shí)任董事長(zhǎng)楊影、時(shí)任總經(jīng)理兼董事會(huì)秘書(shū)葉建華、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)林雪峰、時(shí)任獨(dú)立董事兼審計(jì)委員會(huì)召集人范富堯，未勤勉盡責(zé)，未能確保業(yè)績(jī)預(yù)告準(zhǔn)確以及充分、有針對(duì)性地提示相關(guān)不確定性風(fēng)險(xiǎn)及其影響，對(duì)公司重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)前后披露不一致的違規(guī)事項(xiàng)負(fù)責(zé)。

前述責(zé)任人員的行為違反了《股票上市規(guī)則》第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條、第3.2.2條的規(guī)定以及其在《董事(監(jiān)事、高級(jí)管理人員)聲明及承諾書(shū)》中作出的承諾。

鑒于*ST富控以相關(guān)人員上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，上交所作出如下紀(jì)律處分決定：對(duì)*ST富控及時(shí)任董事長(zhǎng)楊影、董事丁傳東、獨(dú)立董事李繼東、張寧，監(jiān)事屠琳峰、馬方健、何鳴，總經(jīng)理李欣、董事會(huì)秘書(shū)陶婷婷予以公開(kāi)譴責(zé)，并公開(kāi)認(rèn)定楊影、李欣終身不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，公開(kāi)認(rèn)定丁傳東10年不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，公開(kāi)認(rèn)定李繼東、張寧、屠琳峰、馬方健、何鳴、陶婷婷3年不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員;對(duì)獨(dú)立董事兼審計(jì)委員會(huì)召集人范富堯、總經(jīng)理兼董事會(huì)秘書(shū)葉建華、財(cái)務(wù)總監(jiān)林雪峰予以通報(bào)批評(píng)。(張歆)