稅收籌劃的隱秘角落 周轉的都是“自己的錢”

“有合理的就合理化，不合理的，想辦法讓它合理化。”

薇婭的偷逃稅風波之下，其老公董海鋒的一封致歉信，“甩鍋”給了這樣一個群體——稅收籌劃。沿著這條線，北京商報記者以要注冊文化傳媒公司的名義聯系了霍爾果斯一家稅收籌劃公司。面對記者如何充分享受稅收政策的問題，對方給出了這樣的回答。

換湯不換藥

“我深知我們在稅務上并不專業，因此聘用所謂的專業機構幫我們進行稅務統籌合規，但后續發現這些所謂合法合規的稅務統籌均存在問題。在更為專業的財務團隊到崗后，發現稅務統籌有極大風險……”在薇婭偷逃稅被罰后，她的老公董海鋒在致歉信中如此說道。

董海鋒所稱的“稅務統籌”也稱“稅收籌劃”，是指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動事先籌劃和安排，盡可能地獲得“節稅”的稅收利益，是一種“合理避稅”行為。

稅收籌劃早已成為一種常見的合法服務。在天眼查上，北京商報記者以“稅收籌劃”為關鍵詞搜索，出現了5000多條結果涉及相關業務，也有不少企業直接以“稅收籌劃”作為公司名稱。

中央財經大學稅收與公共政策研究中心主任汪昊在接受北京商報記者采訪時表示，專業稅務服務機構開展稅收籌劃業務，是國家認可的，但要在合法的前提下開展。企業通過一些安排，享受稅收優惠政策，不僅可以降低企業稅收負擔，還有利于國家稅收政策的落實，促進經濟社會發展，對于企業和國家都是有利的。

不過，在現實操作中，它卻漸漸變了味。北京商報記者以要注冊文化傳媒公司的名義聯系了霍爾果斯一家稅收籌劃公司，其相關負責人表示，該公司一年的服務費是1.2萬元，服務內容包括工商年報、銀行變更、法人變更等。

如果只注冊公司，不需要地址的話，注冊一個需2000塊錢。需要地址的話，“我們給單找，找完地址多少錢你們就付多少錢。我知道有一個公司，你們看看行不行。也非常干凈，沒用過，之后你們做一些變更，變到你們名下就行”。上述負責人說道。

如何盡可能充分地享受優惠政策?該負責人舉例，“比如‘五免五減半’(入駐企業可享受所得稅五年內免征、五年后減半的優惠)，咱們經營到第三年、第四年的時候可以把公司注銷了重新再啟動一個公司，這不又免五年嗎?實際上是換湯不換藥，這么運作不就好了嗎?”

“這有沒有風險啊?”針對北京商報記者的追問，該負責人答道：“沒有，干到第四年不干了是很正常的，換個法人就行了。”

針對主播查稅潮，該負責人繼續出招：“為什么有的主播出問題，有的不出問題?涉及的錢不要太大，掙300萬以后每天給它‘化掉’。這個東西就是，有合理的就合理化，不合理的，想辦法讓它合理化。”

周轉的都是“自己的錢”

一直以來，成立公司、虛構交易已成為高收入行業“避稅”的普遍手法。而在這個問題上，也頗有些“道高一尺，魔高一丈”的意味。

除了霍爾果斯，還有更多“稅收洼地”可享受其他優惠。上述負責人繼續“支招”：“霍爾果斯減免的是企業所得稅，假如你在霍爾果斯盈利了，交個稅得交挺多。那咱們可以拿到徐州、上海、廣州一帶，有個稅減免，在那兒再注冊個公司，然后把這個錢投向那個公司，從那兒把錢提出來，6-9的稅點就把個稅完成了，你就安然無恙地把這個錢揣到腰包里了。”

這種操作是否合規?針對北京商報記者的疑問，該負責人補充說：“這個東西看你怎么去策劃，公司走的是正常流程，你在那兒有業務，這就合法。實際上周來轉去就是拿你自己的錢在轉呢。”

北京一稅務師事務所負責人鄭先生對北京商報記者表示，一旦“稅收洼地”形成，自然而然會吸引一些以降低稅負為主要目的的企業或個人。他們通過改變業務模式或交易架構，使得部分稅收轉移到“稅收洼地”，最終達到降低稅負的目的。“這些業務模式和交易架構的改變，有些是存在商業實質的，有些是沒有商業實質的。如果沒有商業實質，僅僅把收入轉移到‘稅收洼地’，其實是存在較大的稅收風險的。”

正如上述稅收籌劃負責人說的，想要在上海注冊公司享受個稅核定優惠，也有法子。北京商報記者聯系到另一家規模較大的稅收籌劃公司，表示自己想在上海注冊公司。對方工作人員郁先生建議，可以注冊服務類的個人獨資企業，沒有企業所得稅，個稅可以核定征收，稅負很低，大概2-3個點。“不需要實際辦公就可以享受那邊的政策。”郁先生強調。

具體如何操作呢?郁先生介紹，“我們安排在園區注冊，可以核定征收。一年的費用是2.5萬元，包含工商注冊、地址、開戶、記賬、報稅、開票、取票服務，你這邊只需要提供一個法人就可以了。然后新注冊的個獨企業給你主體公司開進項票，實際上就是主體公司需要一些業務上的服務，找你這家個獨企業合作。個獨和主體公司直接擬一份合作合同，之后會有會計對接，你提供合同，根據合同金額開票。我們一般納稅人個獨一年可以開7000多萬的票，把業務設計合理、合規就行”。

據了解，繼霍爾果斯、海口之后，上海崇明島因核定征收政策成為了主播的“避稅圣地”。天眼查顯示，薇婭名下7家個獨企業均設在上海崇明區，同樣，李佳琦名下的6家個獨企業中，有4家位于上海崇明區。

不過，郁先生強調，他并不做主播行業的個獨核定征收。“他們被查是因為一個人注冊了幾十家公司，而且都涉及金額巨大，引起稅務風險。咱就注冊一家服務類的個獨企業，做到合同流、資金流、發票流三流一致，合理合規操作不會有問題的。”郁先生說。

不等于鉆空子

“都是在打政策擦邊球，還有誤導。”對于稅收籌劃公司提出的方案，鄭先生做出這樣的評價。“這些年到處都是一些所謂稅收籌劃的廣告，有些機構就是看準了‘稅收洼地’的存在，利用企業經營者或者某些個人想降低稅負的心理，采用各種手段來進行所謂的稅收籌劃，從中獲取高額傭金或手續費。”鄭先生說。

“所有的稅收籌劃都要考慮風險。如果某些機構一味宣傳節稅效果，對風險輕描淡寫甚至只字不提，那可能會給納稅人帶來很大的潛在法律責任。這些機構很難說是否違法，但游走在灰色地帶是肯定的。”鄭先生說。

北京卓緯律師事務所合伙人孫志峰告訴北京商報記者，嚴格意義上稅收籌劃目的在于合法合理地節約稅務及其他運營成本，它與避稅、逃稅是不同的概念。如果稅務籌劃機構是為服務對象提供游走灰色地帶的避稅，甚至逃稅，那確實存在較大的違法違規風險。

北京商報記者注意到，在網站上搜索，稅收籌劃企業的宣傳詞往往顯示“大幅減輕企業稅負，節稅高達96%”“綜合財務低至0.95%”，上述郁先生所在稅收籌劃公司廣告語中還將“稅收洼地”擺在了突出位置。

“目前的稅收籌劃機構可能存在將稅務籌劃等同于鉆稅收法律法規空子，把稅收籌劃誤解為單純的少納稅，甚至采取違規手法開展‘籌劃’，而客觀上稅務籌劃機關也存在著對稅務政策把握不夠全面透徹、稅務政策更新不及時、地區稅務及執法差異了解不充分、項目稅收體系選擇不當、所依據籌劃的財務數據虛假等問題。既有主觀上明知具有較大違法違規可能，也有對政策法規不了解造成的納稅籌劃偏差。”孫志峰說。

今年，與明星主播等高收入群體查稅潮一起襲來的，還有對惡意稅收籌劃的嚴監管。4月29日，國家稅務總局發布消息稱，將聚焦重點領域，重點查處虛開(及接受虛開)發票、隱瞞收入、虛列成本、利用“稅收洼地”和關聯交易惡意稅收籌劃以及利用新型經營模式逃避稅等涉稅違法行為。

孫志峰建議企業，選取知名度較高、信譽良好的機構，不要輕信機構的自我標榜和宣傳，對于機構出具的意見要認真核查，不要偏聽偏信。如果企業要求機構作出合法合理的稅收籌劃，出現被認定偷逃稅的情況，可以按照與籌劃機構簽訂的服務合同約定追究該機構的違約責任，也可以根據籌劃機構的過錯程度，追究其侵權責任。(陶鳳 呂銀玲)