減稅紅利深度釋放 超20萬億支出重點保障有力

從15萬億元到19萬億元，國家財政實力不斷邁上新臺階;從14萬億元到23.9萬億元，支持打好三大攻堅戰、助力供給側結構性改革、保障基層民生，財政支出重點保障有力。

回眸“十三五”，我國實施了大規模的減稅降費，用政府收入的“減法”，換取企業效益的“加法”和市場活力的“乘法”。5年間，預算管理體制改革、財稅體制改革提速，現代財政體制建設不斷邁步向前。

財政實力邁上新臺階

減稅紅利深度釋放

“十三五”期間(2016年至2019年)，在陸續出臺實施營業稅改征增值稅等一系列減稅降費措施的情況下，2016年、2017年、2018年、2019年全國財政收入分別超過15萬億元、17萬億元、18萬億元、19萬億元，為2015年的1.3倍，年均增長率達到5.7%，國家財政實力不斷邁上新臺階。

5年來，伴隨經濟總量穩步增長，財政收入總體保持平穩增長，與此同時，結合稅制改革，重點圍繞降低制造業和小微企業稅收負擔，我國實施大規模減稅降費，減稅紅利不斷向深度釋放。

“十三五”期間，我國全面推廣營改增，降低制造業、交通運輸、建筑等行業及農產品等貨物增值稅稅率，實施個人所得稅改革，以及一系列降費等措施，有效降低企業稅費成本和居民個人負擔。

“營改增”全部推開，深化增值稅改革，簡并稅率檔次，降低增值稅稅率，實施留抵退稅政策。扶持小微企業的增值稅、企業所得稅等政策不斷擴圍，支持研發創新的稅收優惠政策不斷完善。

提高個人所得稅基本減除費用標準，實施專項附加扣除，減輕工薪階層稅負。降低關稅總水平，支持擴大對外開放。加大普遍性降費力度，持續清理規范涉企收費。通過較大幅度降低職工基本養老保險單位繳費比例，階段性降低失業保險、工傷保險費率，減輕企業社保繳費負擔。

上述一攬子舉措持續發力，2016年至2019年新增減稅降費分別約5700億元、1萬億元、1.3萬億元和2.36萬億元，今年預計全年再新增2.5萬億元，其中前8個月新增減稅降費已超過1.8萬億元。

用政府收入的“減法”，換取企業效益的“加法”和市場活力的“乘法”。數據顯示，5年間，財政收入增速從2017年的7.4%，逐漸下降至2019年的3.8%。同時，企業負擔持續減輕，涉企收費繼續下降，行政事業性收費收入連續四年負增長，地方教育費附加等專項收入增幅從2016年的16.1%回落至2019年的-4.8%。

超20萬億支出重點保障有力

強大的財力為促進經濟發展、改善人民生活提供了有力的資金保障。三大攻堅戰、三農、教育、醫療、社保、住房等各項事業的發展，都能看到財政資金的身影。

受經濟增速換擋回落、大力減稅降費等因素影響，“十三五”以來財政收入增長總體有所放緩，在此背景下，我國通過增加一定的財政赤字，保持必要的支出強度，以更好發揮逆周期調節作用。

財政政策更加“積極”的一個重要方面就是加大財政支出力度：2016年至2019年，全國財政赤字規模從2.18萬億元增加到2.76萬億元，今年為應對疫情沖擊的需要，進一步提高到3.76萬億元。通過統籌財政收入、赤字、調用預算穩定調節基金等方面，財政支出從2013年的14萬億元增加到2019年的23.9萬億元，年均增長9.6%，高于同期財政收入年均增速2.4個百分點。今年預算安排財政支出24.8萬億元，繼續保持較高的支出強度。

與此同時，為支持地方穩投資、補短板，發行地方政府專項債券，2016年至2020年新增債務限額從1000億元增加到3.75萬億元，發揮對拉動投資的杠桿作用。

——助力供給側結構性改革，支持科技創新。2016年至2020年，財政科技投入累計4.13萬億元，比“十二五”時期增長超過69%。持續加大“三農”投入，全國一般公共預算農林水支出從2016年的18587億元，增加到2020年的23482億元，支持補齊“三農”短板。

——支持打好三大攻堅戰。2016年至2020年中央財政累計安排專項扶貧資金5305億元，連續5年每年新增200億元，全力保障好脫貧攻堅資金投入;支持打好污染防治攻堅戰，中央財政生態環保相關支出累計安排18743億元，推動生態環境質量持續改善。

——用財政資金織牢民生保障網。2016年至2019年，與民生相關的教育、社會保障和就業、城鄉社區、醫療衛生和計劃生育、住房保障、節能環保、文化體育與傳媒等重點支出合計從9.6萬億元增加到12.4萬億元，占總支出比重從51.1%提高到52.1%。

現代財稅體制建設步入快車道

為把有限的資金用在“刀刃”上，財稅部門牢固樹立底線思維，堅持有保有壓，不斷優化支出結構，深化財稅體制改革，完善預算管理制度，推動現代財稅體制建設步入“快車道”。

自2013年11月十八屆三中全會正式拉開全面深化改革的序幕，至今我國已基本搭建起適應國家治理體系和治理能力現代化，以現代預算制度為基礎，以稅收制度和財政體制為支柱的現代財政制度主體框架。

近年來，政府預算報告，越來越公開透明，績效評價也越來越凸顯。“沒有預算，就不能有支出，這樣的觀念深入人心。”中國社科院財經戰略研究院副院長楊志勇對《經濟參考報》記者表示，預算改革沿著建立現代預算制度的目標前進，全面規范、公開透明且有約束力，注重績效管理，預算管理更具科學性。

5年來，作為國家治理的重要制度安排，稅收制度在保持總體框架穩定的基礎上，在關鍵領域取得重要突破：深化增值稅改革、實施個人所得稅改革、完善消費稅制度、推進資源環境稅收制度改革、健全地方稅體系、稅收法定全面提速。

5年來，中央與地方財政事權和支出責任劃分改革穩步推進，頂層設計指導意見、承上啟下改革方案、醫療衛生、科技、教育、交通運輸、生態環境、自然資源、公共文化、應急救援等領域的分領域文件陸續出爐，相關改革取得重大進展。

今年5月印發的《中共中央國務院關于新時代加快完善社會主義市場經濟體制的意見》作出了加快建立現代財稅制度新的戰略部署，從更高起點、更高層次、更高目標上為新時代加快建立現代財稅制度勾勒更加清晰的頂層設計。展望未來，我國現代財稅體制建設還將邁出新的步伐。